KAP-KL det nya pensionsavtalet

Den förmånsbestämda ålderspensionen minskar och pensionsavgiften höjs. Så kan man sammanfatta förändringarna när PFA Fastigo byts till KAP-KL.

Från den 1 januari 2006 gäller Kollektivavtalad pension, KAP-KL. Med det nya avtalet minskas den förmånsbestämda ålderspensionen genom att det förhöjda prisbasbeloppet ersätts av inkomstbasbeloppet när det gäller gränser och beräkning av pensionsunderlag. Dessutom sänks pensionsnivån för alla födda 1967 eller senare. För de som är födda mellan 1947 och 1966 sänks nivån olika mycket beroende på vilket år man är född. Samtidigt höjs pensionsavgiften stegvis under åren 2007 till 2010.Och slutligen sänks åldersgränsen för att tjäna in pensionsavgift, till 21 år från och med 2007-01-01.

Komplettering till den allmänna pensionen

– Tjänstepensionen är i många stycken en komplettering till den allmänna pensionen, säger Kerstin Strand på Engagera Support AB. Det betyder attändringar i den allmänna pensionen har betydelse för hur parterna vill att tjänstepensionen ska utformas.

– Nu har vi en allmän pension där pensionens storlek kommer vara beroende av den totala livsinkomsten. Vi har fått ett större eget ansvar att välja förvaltare för en del av våra pensionspengar.

Det har i sin tur påverkat den förändring som sker och har skett på det kollektivavtalade området. Flera av pensionsplanerna går emot en mer avgiftsbestämd förmån. Det är ett system som är enklare att budgetera för arbetsgivaren. Arbetstagaren får ett större eget ansvar för sin pension men får också ett system som förhoppningsvis är enklare att förstå.

Hur hög blir pensionsavgiften i KAP-KL?

– Från och med 2007 och fram till år 2010 höjs alltså pensionsavgiften (se tabell 1, reds anm). Men det gäller inte de som är födda 1946 eller tidigare. Den gruppen ligger kvar på samma avgift som gällde enligt PFA, berättar Kerstin Strand. Avgiften kommer att bli större framför-allt på lönedelar över 7,5 inkomstbasbelopp. Å andra sidan sänks den förmånsbestämda ålderspensionen på den överskjutande lönedelen.

Ju yngre man är desto lägre är den förmånsbestämda ålderspensionen, men då har man också fler år med en större avgiftsbestämd del fram till pensioneringen.Sänkningen av åldersgränsen till 21 år träder i kraft 2007.

Vad betyder det nya avtalet för 2006?

– Pensionsavgifterna för 2006 är desamma som gällde i PFA-Fastigo. Gränsen för avgiften 3,5 procent respektive 1,1 procent höjs från 7,5 förhöjda prisbasbelopp till 7,5 inkomstbasbelopp.För den förmånsbestämda ålderspensionen höjs också gränsen till 7,5 inkomstbasbelopp för att tjäna in pensionsrätt. Men det kan nämnas att alla som går i pension mellan 2006 och 2011 kommer att få en successiv infasning av det nya basbeloppet.Inkomstbasbelopp ska gälla istället för förhöjt prisbasbelopp. Vad är skillnaden?

– Den allmänna pensionen har en övre gräns för hur högt upp i inkomsterna som den allmänna pensionen ska gälla. Den gränsen är 7,5 basbelopp sedan 1960 när ATP-systemet infördes. Basbeloppet har till sin definition däremot ändrats under årens lopp, men det har ändå fram till nu haft en koppling till hur priserna förändras. Men, med en bra tillväxt där lönerna stiger realt kommer fler och fler människor att få inkomster som överstiger gränsen på 7,5 basbelopp. Det är anledningen till att inkomstbasbeloppet kom till i det allmänna pensionssystemet. Inkomstbasbeloppet är knutet till den genomsnittliga löneförändringen under de senaste tre åren istället för till priserna.Eftersom det i de kollektivavtalade pensionsplanerna ges en högre pensionsförmån på de delar av lönen som överstiger gränsen 7,5 basbelopp har det fått en starkt kostnadsdrivande effekt när fler och fler av de anställda hamnar över denna gräns. Många gånger sker detta när medarbetaren kommit upp lite i åren och för arbetsgivaren betyder det kraftigt ökad pensionskostnad eftersom det då är kortare tid kvar att avsätta för pensionshöjningen. Med införandet av inkomstbasbeloppet bromsas denna kostnadsutveckling.

Vad innebär det konkret ifråga om pensionen?

Konkret innebär ändringen att man framöver måste få löneökningar som överstiger genomsnittet, för att kunna komma upp över 7,5 inkomstbasbelopp. Om man redan ligger över 7,5 inkomstbasbelopp måste lönen som minst följa den genomsnittliga löneförändringen, annars riskerar man att hamna under 7,5-gränsen. En positiv nyhet för medarbetaren är att man i KAP-KL alltid får behålla rätten till en så stor förmånsbestämd pension som man hunnit tjäna in, även om lönen senare realt sjunker. I PFA kunde den försvinna i ett läge där man senare får inkomst som understiger 7,5 gränsen.

För den förmånsbestämda ålderspensionen gäller fortfarande 28 år som åldersgräns.

Det har talats en del om delpension. Vad gäller där?

– Någon rättighet eller skyldighet beträffande delpension finns inte, poängterar Kerstin Strand. Däremot ges det i KAP-KL ett utrymme för enskilda överenskommelser om vad som kallas Särskild avtalspension.

Den kan fungera som en delpension om den ges partiellt, alltså att medarbetare tillåts gå ner i arbetstid. Arbetsgivaren måste då i en överenskommelse med medarbetaren fastställa vad som ska gälla.

Särskild ålderspension kan användas vid förtida pensioneringar. Av överenskommelsen ska det framgå när avgång sker, helt eller delvis hur stor pensionen ska vara om arbetsgivaren ska betala

pensionsavgifter även under tiden särskild ålderspension utbetalas och om pensionen ska vara samordnad med annan inkomst.Det finns alltså inga givna nivåer eller åldersgränser i avtalet KAP-KL.

Kostnaden för den särskilda ålderspensionen tas helt och hållet av den enskilde arbetsgivaren.För att utforma en överenskommelse och förstå de ekonomiska effekterna, även den skattemässiga avdragsrätten för skattskyldiga arbetsgivare, kan det vara klokt att rådfråga kunniga på området.Den särskilda ålderspensionen ska inte förväxlas med att göra ”förtida uttag”.

Ett förtida uttag har alla rätt att göra från tidigast 61 års ålder. Men då sker det genom att individen fördelar sitt uttag av sin egen pensionsbehållning på annat sätt. I det fallet betalar inte arbetsgivaren något tillskjutande pensionsbelopp.

Hur blir det för de som är på väg att gå i pension?

– Som nämnts är pensionsavgiften för alla som är födda 1946 eller tidigare kvar på samma nivå som i PFA-Fastigo. Ingen höjning av avgiften här alltså. Likaså är pensionsnivån för den förmånsbestämda ålderspensionen kvar på samma nivå som i PFA när det gäller den här åldersgruppen, 1946 och tidigare.Införandet av inkomstbasbeloppet i 7,5-gränsen sker successivt för de medarbetare som går i pension under åren 2006–2011.I KAP-KL har förts in att anställningstid före 1998 får tillgodoräknas från och med 2007. Det har betydelse för den som har rätt till den förmånsbestämda ålderspensionen. För med fler tillgodoräknade år blir pensionen högre.

Hur ska man som arbetsgivare ha koll på övergångsbestämmelserna?

– Övergångsbestämmelserna är lite komplicerade för de medarbetare som går i pension de närmaste åren. Men här finns hjälp att få genom KPA, Skandia eller SPP. Alltså det bolag som företaget anlitar för administration av pensionsavtalet.

Vad betyder det nya avtalet för arbetsgivaren?

– Att åldersgränsen sänks till 21 år innebär en ny pensionskostnad för anställda mellan 21–28 år. För 2006 gäller samma avgift som i PFA-Fastigo. Därefter kommer pensionsavgiften att höjas. Samtidigt sänks den förmånsbestämda ålderspensionen. Den sammanlagda effekten kan skilja sig mellan företag beroende av vilken ålderssammansättning, lönenivå med mera som finns i företaget. Genom KAP-KL har man ändå brutit den ökningstakt av pensionskostnader som fanns i PFAs konstruktion när den förmånsbestämda ålderspensionen hade koppling till det förhöjda prisbasbeloppet.När det gäller små belopp (till exempel för visstidsanställda) under en procent av inkomstbasbeloppet (445 kronor år 2006) ska arbetsgivaren inte betala pensionsavgift, utan det blir istället en utbetalning som kan likställas med lön. Beräkningen avser ett kalenderår.

Vad betyder det för medarbetarna?

– Framförallt att en större del får placeras och att man den vägen kan påverka sin pension. Sänkt ålder för intjänande är givetvis positivt för den yngre åldersgruppen. Det kan väl också sägas vara logiskt när avtalet är avgiftsbestämt. Riktigt små belopp betalas ut direkt istället för att sättas av i en pensionsförsäkring och försvinna i avgifter.En annan fördel är att om man har tjänat in förmånsbestämd ålderspension finns den rätten kvar även om man får en sänkt inkomst och inte tjänar in någon mer förmånsbestämd pension. I PFA-avtalet kunde den förmånsbestämda ålderspensionen försvinna i ett sådant läge. En annan fördel är att få tillgodoräknas anställningstid före 1998 som pensionsgrundande. Det har framförallt effekt för de som har gjort en lönekarriär på senare tid.

Till toppen